Comment déclarer ses revenus quand on est auto-entrepreneur ?

Quels abbatements sont appliqués ?

L’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire pour frais professionnels, en fonction de votre activité :​

• 71 % pour les activités d’achat-revente et d’hébergement (micro-BIC)
  

• 50 % pour les prestations de services (micro-BIC)

• 34 % pour les activités libérales (micro-BNC)​

Cet abattement ne peut être inférieur à 305 €. En cas d’activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d’affaires, avec une déduction minimale de 610 €.

Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

Si vous remplissez certaines conditions, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Cette option vous permet de payer un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires en même temps que vos cotisations sociales.​

Conditions à remplir en 2025 :

1. Votre revenu fiscal de référence de 2023 (avis d’imposition 2024) ne doit pas dépasser :

   • 28 797 € pour une personne seule (1 part)

   • 57 594 € pour un couple (2 parts)

   • 86 391 € pour un couple avec deux enfants (3 parts)​

2. Votre chiffre d’affaires 2024 ne doit pas dépasser :

   • 188 700 € pour les activités de vente de marchandises ou de fourniture de logement

   • 77 700 € pour les prestations de services et les professions libérales​

3. Vous devez avoir opté pour le régime micro-social.​

Taux applicables :

• 1 % pour les activités de vente de biens ou de fourniture de logement

• 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales

• 2,2 % pour les activités libérales​

Important : même avec le versement libératoire, la déclaration via le formulaire 2042-C PRO reste obligatoire.